ГлавнаяИсследования 2022 года
- Подробности
«Исследование методологических подходов к проведению социального аудита, основанного на реализации политики в сфере продуктивной занятости и социального обеспечения»
В рамках исследования были изучены теоретические, концептуальные, методологические аспекты социального аудита. На первом этапе были систематизированы подходы и методы ВОГА 5 стран, которые активно используются при формировании и реализации социальной политики. Изучение аудиторских отчетов ВОГА европейских стран показало, что связь между мерами социальной политики и возможностью трудоустройства участников часто трудно установить, в связи с чем необходимо совершенствовать методическую часть социального аудита. Важное значение придается эффективной системе информации и управления, которая способствует эффективному управлению, мониторинга и контроля программ и мер; недостатки в системах управленческой информации приводят к несоответствию мер.
Обзор НПА, регулирующих сферу проведения аудита эффективности и социального аудита, анализ результатов тематических аудиторских (контрольных) мероприятий Счетного комитета (за последние 5 лет) позволил выявить системные проблемы и недостатки концептуального характера. Отмечено, что имеется ряд существенных несоответствий, начиная от размытого определения дефиниций продуктивной занятости до отсутствия системного видения по измерению социально-экономического эффекта государственных программах и нацпроектах, а также сведений о влиянии выполненных и невыполненных мероприятий на социально-экономическую, общественно-политическую ситуацию в регионе/стране. Анализ международного опыта в оценке влияния мер государственной поддержки в рамках реализации комплексных государственных программ показал, что наиболее эффективным и исчерпывающим является доказательный подход (использование научно-обоснованных доказательств для принятия управленческих решений в государственном управлении).
В заключительной части исследования были сформулированы методологические подходы социального аудита: пошаговые действия государственных аудиторов, сформирован перечень нормативных документов для изучения, перечень из 4 объектов, в которых необходимо провести аудит эффективности; проведен анализ плановых, фактических и освоенных расходов на реализацию программных документов в сфере продуктивной занятости и социального обеспечения в разрезе годов, бюджетных программ, целевых индикаторов.
Апробирование предлагаемых методов, подходов, выработанных по итогам проведенного исследования было осуществлено на кейсе формирования и реализации политики в сфере социального обеспечения с акцентом на политике в отношении многодетных семей через призму перспектив использования доказательного подхода.
«Исследование подходов к проведению аудита эффективности функционирования финансового рынка Республики Казахстан»
Первый этап исследования содержит анализ развития финансового рынка Казахстана в разрезе таких сегментов, как банковский, кредитный, страховой, пенсионный, валютный и фондовый рынки, включающий в себя оценку текущего состояния секторов, динамику развития за последние 5 лет с целью выявления ограничивающих барьеров и проблем, а также перспективных направлений развития. Ключевые проблемы, ограничивающих эффективность развития не только финансового рынка, но и всей экономики, следует выделить: 1) слабое взаимодействие субъектов банковского сектора как наиболее развитого сектора финансового рынка с реальным сектором (недоступность дешевых кредитов для предприятий обрабатывающей промышленности и инновационного сектора; 2) критический уровень закредитованности населения (сочетание высокого уровня FinTech с низким уровнем доходов населения и качества их жизни); слабая позиция национального регулятора в части регулирования деятельности субъектов парабанковского сектора финансового рынка, влекущей существенное число прецендентов, связанных с мошенничеством и формированием финансовых пирамид; слабый уровень развития фондового рынка и падение курса национальной валюты (тенге) и другие. Приоритетные направления развития данных секторов на современном этапе связаны с цифровизацией национальной экономики, с внедрением «зеленых» технологий и совершенствованием институциональной среды функционирования отечественного финансового рынка. Также в работе представлен анализ нормативно-правовой базы, регламентирующей работу субъектов вышеуказанных сегментов финансового рынка.
В ходе изучения зарубежного опыта проведения аудита эффективности функционирования финансового рынка установлено отсутствие международного стандарта в области оценки эффективности процесса регулирования финансового рынка в арсенале INTOSAI, что подтверждается практикой ВОА стран с высоким уровнем не только социально-экономического развития, но и развитыми финансовыми рынками, официальные сайты которых не содержат материалов о результатах проверок в этой сфер. Законодательством большинства стран с рыночной экономикой ВОА не наделены соответствующими функциями и полномочиями, а деятельность финансовых организаций и финансовых регуляторов подвергается проверке преимущественно со стороны организаций Big 4.
В рамках заключительного этапа исследования предложен комплекс соответствующих рекомендаций, а также разработан и представлен проект Программы соответствующего аудиторского мероприятия.
«Исследование практики применения Закона Республики Казахстан
«О государственном аудите и финансовом контроле», в части совершенствования системы государственного аудита и финансового контроля и обеспечения её независимости»
В рамках исследования была проанализирована нормативно-правовая основа зарубежных стран при проведении государственного аудита Канады, Великобритании, Норвегии, Китая, Молдовы. Проведен анализ международного опыта ведущих ВОА по усилению парламентского контроля за качеством исполнения бюджета, а также проведен сравнительный анализ нормативно-методологической базы зарубежных стран.
Проведен обзор нормативных правовых актов Республики Казахстан по реализации функций и полномочий органов государственного аудита и финансового контроля и анализ результатов аудиторских (контрольных) мероприятий Счетного комитета в части вопросов, касающихся соблюдения стандартов государственного аудита и финансового контроля Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов РК, ревизионными комиссиями
С учетом изучения международного опыта, анализа законодательства и текущей ситуации выработаны рекомендации по совершенствованию законодательства РК, регулирующего вопросы государственного аудита и финансового контроля.
«Исследование методологических подходов и инструментов оценки долгосрочного социально-экономического эффекта реализуемых национальных проектов с разработкой рекомендаций»
В рамках исследования была проведена аналитическая работа по обзору лучших мировых практик государственного аудита и финансового контроля. Проведен анализ зарубежного опыта, осуществлен сбор материалов, касающихся темы исследования и размещенных на сайтах государственных органов зарубежных стран, в частности, Высших органов государственного аудита.
Проведен международный опыт по оценке долгосрочного социально-экономического эффекта национальных проектов в 6 странах: США, Канада, Германия, Российская Федерация, Франция, Китай.
Проведен анализ текущей ситуации процесса планирования национальных проектов / государственных программ в Республике Казахстан за последние 3 года, их реализации, а также оценки эффективности их реализации. Определены сильные и слабые стороны действующей нормативно-правовой базы на примере международной практики.
По результатам исследования представлена методика оценки долгосрочного социально-экономического эффекта реализации национальных проектов. Применение инструментов и методов экономико-математического моделирования оценки долгосрочного социально-экономического эффекта реализуемых национальных проектов позволяет получить интегральную оценку. Она учитывает изменения экономических показателей во временном периоде через индекс потребительских цен, а также позволяет провести сравнение показателей с разными единицами измерения через операцию нормировки.
«Исследование методологических подходов к проведению аудита эффективности государственного планирования, ориентированного на результат»
В рамках исследования методологических подходов был проанализирован процесс государственного планирования за последние 3 года. Основными проблемами являются: низкая эффективность планирования и реализации, нарушение принципа СГП непрерывности, преемственности и последовательности; заниженное планирование показателей подтверждается перевыполнением показателей и имеет систематический характер; большое количество программных документов, содержащих большое количество показателей, что приводит к распылению и неэффективному использованию финансовых ресурсов и усложняет мониторинг и контроль за их реализацией; часть показателей вышестоящих документов не декомпозирована в документы нижестоящего уровня; в стратегические планы (планы развития) государственных органов включаются показатели и мероприятия, реализация которых прямо не влияет на достижение приоритетных целей и задач; имеет место частая корректировка стратегических планов (планов развития) государственных органов в связи с изменениями параметров бюджета, принятием новых документов СГП; несовершенство механизмов оценки эффективности и результативности реализации документов СГП и деятельности государственных органов; несмотря на наличие положительных тенденций, в результате внедрения оценки в СГП, подходы к оценке документов СГП пока не полностью соответствуют международным стандартам; оценка не в полной мере позволяет оценить социальную и экономическую эффективность, качество планирования, устойчивость сохранения достигнутого эффекта, а также измерить уровень удовлетворенности благополучателей.
Были изучены подходы и методы зарубежных стран при проведении аудита эффективности государственного планирования, ориентированного на результат, материалы проведенного ВОГА зарубежных стран аудита эффективности, а именно аудиторские вопросы и критерии к ним, рекомендации по итогам проведенных аудитов эффективности, были выработаны конкретные предложения по лучшей практике, которые можно применить в Республике Казахстан.
Были определены пошаговые действия государственных аудиторов для проведения предварительного изучения, разработан проект Программы аудита, апробированы предлагаемые методы, подходы, выработанные по итогам проведенного исследования на примере администратора бюджетной программы - Министерства здравоохранения РК (стратегического и бюджетного) по согласованию с Заказчиком; выработаны рекомендации по повышению эффективности государственного планирования.
«Исследование методологических подходов к проведению аудита эффективности реализации планов развития области, города республиканского значения, столицы»
В рамках исследования был проведен анализ правовых актов Республики Казахстан, регламентирующих отношения в сфере развития регионов, а также обзор НПА регулирующих сферу проведения аудита эффективности, а также результатов аудиторских (контрольных) мероприятий, проведенных (за последние 3 года) Счетным комитетом по контролю за исполнением республиканского бюджета, касающихся реализации экспортной стратегии Казахстана.
В рамках исследования был изучены и проанализированы подходы ВОА США, Канады, Австралии, Великобритании, Франции, Германии, Китая, России по проведению аудита эффективности использования средств, направленных на развитие регионов.
Изучены и проанализированы стандарты ИНТОСАИ, регламентирующих проведение аудита эффективности развития регионов с целью выработки предложений и их имплементации в отечественную практику.
На основе изучения международного опыта и международных стандартов ИНТОСАИ, законодательства Республики Казахстан выработаны рекомендации по проведению аудита эффективности использования бюджетных средств, направленных на развитие регионов Республики Казахстан с учетом исследованных методологических подходов, включающие в себя разработку аналитических и аудиторских процедур для сбора аудиторских доказательств, источники аудиторских доказательств; типовые вопросы аудита и критерии оценки эффективности по каждой конкретной отрасли, объекта аудита.